国家税务总局关于印发《企业所得税规范化管理工作的意见》的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发《企业所得税规范化管理工作的意见》的通知
1997年12月19日，国家税务总局
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为加强企业所得税管理，进一步规范税务机关的征税行为，使企业所得税征管工作上一个新台阶，现将总局制定的《关于企业所得税规范化管理工作的意见》印发给你们，希望认真贯彻执行。在推进企业所得税规范化管理工作中有何问题和建议，请及时向总局报告。
企业所得税规范化管理工作的意见
1994年实施新税制以来，为加强企业所得税的征管，各级税务机关采取了许多措施和办法，使所得税管理工作逐步走上正轨。1995年，国家税务总局选择了部分地区进行企业所得税规范化管理（以下简称“规范化管理”）试点，试点表明，规范化管理有利于强化企业所得税管理，进一步规范税务机关的征税行为，堵塞税收漏洞，促进所得税收入的增长。为推动此项工作，使所得税管理上一个新的台阶，在总结试点地区的做法和经验的基础上，结合税收征管改革的有关要求，现对企业所得税规范化管理工作提出如下意见：
一、规范化管理工作的目的、原则
规范化管理就是通过制定规章制度，对税务机关和税务人员征收企业所得税的行为进行规范。
规范化管理的目的是，建立适合所得税管理特点的科学、严密的内部工作制度和监督制约机制，促进依法治税，强化征收管理，更好地发挥企业所得税组织收入和调节经济的职能作用。
规范化管理的原则是：
（一）有利于依法治税。要以企业所得税的法律、法规为依据，严格执行企业所得税的各项政策规定和征管制度，做到依法办事，依率计征，强化企业所得税征收管理工作。
（二）有利于监督制约。通过制定科学、严密的规章制度和工作程序，明确工作责任目标，监督、制约税务机关和税务人员的行为。
（三）有利于加强管理。通过建立税务机关内部工作制度，完善所得税的各项规定，提高企业所得税的征收管理水平。
（四）有利于组织收入。通过规范化管理，改进税收管理中的薄弱环节，使所得税税款及时、足额入库，促进所得税收入稳定增长。
二、规范化管理的内容
企业所得税规范化管理，贯穿于所得税工作的全过程，包括政策、税源、征收、检查、考核以及信息资料管理等各个方面。每个方面都要有明确的工作内容、要求、程序和目标，严格按章办事，克服管理上的随意性，使企业所得税管理逐步走上法制化、规范化的轨道。
（一）税收政策管理
1．认真贯彻所得税各项法律、法规和规章，及时转发上级的文件，落实文件精神，制定符合本地区实际情况的措施和办法。省级税务机关制定的企业所得税具体执行的文件，要报送国家税务总局备案。
2．按照税收管理权限，及时处理所得税政策执行中的具体问题，做到按章办事，不越权行事。
3．及时掌握和了解政策的执行情况和存在问题，提出处理意见和建议。省以下税务机关要建立和完善工作中的请示、报告和文件备案制度，权限范围外的问题要及时向上请示。上级税务机关要按照工作责权及时答复或转报。
4．通过各种方式加强对税收政策的宣传、辅导和咨询工作。要建立起税务机关和纳税人联系服务制度，进一步做好税收服务工作。税收政策发生变化后，要通过各种方式及时告知纳税人。
5．加强对所得税政策执行情况的检查。上级税务机关要定期或不定期对下级税务机关的税收政策执行情况进行检查和监督，发现问题及时纠正。
6．认真贯彻执行国家制定的减免税政策，不得擅自解释、随意变通和扩大减免税范围。
（二）税源管理
1．建立所得税税源监控体系，及时、准确地掌握本地区纳税户数、行业分布、重点税源户数、亏损户数等基本情况，积累、收集与所得税征收管理相关的资料。
2．了解本地区的经济发展情况和经济增长水平，研究相关经济政策对所得税的影响程度，掌握、分析所得税税源。
3．掌握所得税收入的完成情况和入库进度，分析所得税增减的原因，找出存在问题，制定改进措施。
（三）税基管理
1．收入管理。纳税人的所有收入包括价外收取的各种费用、基金、附加等，都必须纳入所得税应税收入的范围。要监督企业如实反映全部收入，严格按权责发生制原则确定本期收入的实现；对以货易货等非货币交易的收入，要及时入帐；关联企业之间的经济往来要按市场价格核算，防止隐匿、转移或少记应税收入。
2．费用扣除管理
（1）严格执行国家税收法规关于费用扣除的有关规定，任何单位和企业不得扩大扣除范围和提高扣除标准。
（2）费用扣除的管理要掌握以下原则：一是坚持收入与费用配比的原则。纳税人在纳税期间扣除的费用必须与当期取得收入有关。二是坚持实际发生的原则，准予扣除的费用应是实际发生的费用。三是严格控制预提费用的原则。“预提费用”必须按照国家统一规定的项目和标准提取，不得扩大提取范围和数额。
3．建立健全税前扣除项目的审核制度。各地要严格执行国家税务总局制定的管理费审批办法、亏损弥补审核办法、财产损失审核办法等制度规定。对其他扣除项目，各地可根据国家统一规定，结合本地区实际情况制定相应的管理办法。
（四）征收管理
1．根据应纳税额的大小，合理确定纳税人预缴方式和预缴期限。
2．推行所得税自行申报纳税制度，提高申报率和准确率。减免税企业、亏损企业也要按规定申报。
3．做好申报表及附属资料的审核工作，建立规范的审核制度，减少差错率。
4．加强所得税的入库管理，积极清理欠税。要积极地与有关部门配合，清理和压缩欠税，提高入库率。确需缓交税款的，税务机关要严格按税法规定程序和权限办理，不得擅自延长缓交期。
5．加强汇算清缴的布置及落实工作。要及时布置汇算清缴工作，做到重点突出，措施落实，严格按规定处理汇算清缴工作中查出的违纪问题。认真做好汇算清缴工作总结和汇算清缴报表的统计分析工作。
6．加强减免税管理，严格执行减免税管理办法。减免税的审批与日常监管可以结合在一起进行。各地应按照国家税务总局的统一规定建立严格、规范的减免税审批办法。
7．加强对汇总纳税企业的监督检查和管理。未按规定审批的，不得实行汇总纳税。对监管中查出的漏缴税款要就地入库。
（五）检查管理
1．合理确定检查对象，明确检查重点。检查的重点是，重点税源大户、长期亏损户以及纳税意识较差、财务制度不健全的企业、单位等。各地可根据实际情况，确定本地区的检查重点。
2．科学制定检查方式。企业所得税检查要综合检查与专项检查相结合。
3．加强对所得税检查的领导和协调，通过检查发现问题、堵塞漏洞，改进工作。
4．加强与稽查部门的协同配合，所得税业务主管部门要做好日常检查和专项检查工作；重大违法案件的稽查，所得税业务主管部门要积极配合与参与。
5．充分利用计算机等现代办公手段，提高检查效率，有条件的地区要利用计算机进行选案和分析。
（六）信息资料管理
1．建立健全纳税资料管理制度，及时对有关资料进行分类整理和归档，以方便查找和使用。
2．信息资料管理的内容包括税务登记、纳税申报、税款征收、税前扣除项目审批、减免税审批、汇缴检查、汇缴报告等资料。
3．充分利用信息资料，坚持资料共享的原则。部门之间、地区之间、上下级之间要及时沟通信息，充分发挥信息资料的作用。
4．信息资料的传送要顺畅、及时。各地要建立税源报表报送制度，保证报表报送及时、准确。
（七）考核管理
1．各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关要建立考核制度，按年实行层层考核，具体考核办法由各地确定。
2．考核内容包括上述政策管理、税源管理、税基管理、征收管理、检查管理、信息资料管理等各个方面。
3．考核方式，可以采用综合考核、单项考核等方式，也可以将两者结合起来进行。要将有关指标量化。通过考核，做到责任明确、奖罚分明，表彰先进，找出差距，改进所得税管理薄弱环节。
三、实施企业所得税规范化管理的工作要求
企业所得税规范化管理涉及到许多方面，各级税务机关要加强领导、统一部署，制定符合实际情况的措施和办法。
（一）加强领导。各地要加强对规范化管理工作的领导，由主管局领导亲自抓，推动此项工作的开展。
（二）加强制度建设。各地要根据总局统一要求，结合当地的实际情况，建立规范化管理的各项工作制度。
（三）改进手段，提高工作效率。要充分利用计算机等现代工具，提高工作效率。
（四）规范化管理实施步骤
1．已经进行试点的地区，要认真总结经验和做法，逐步推广。有条件的地区要全面推开。
2．没有进行试点的地区，从1998年起必须选择2至5个地区试点，积累经验，探索规范化管理的途径，逐步推广。
（五）各地应根据总局关于规范化管理的总体要求，结合本地实际情况制定具体贯彻实施办法，并将实施办法报送总局备案。
建设部住宅与房地产业司关于进一步开展销售“放心房”、提供“放心中介”联合宣言活动的通知
建设部住宅与房地产业司
建设部住宅与房地产业司关于进一步开展销售“放心房”、提供“放心中介”联合宣言活动的通知
建设部住宅与房地产业司
建住房开函(2001)0107号
各省、自治区建委（建设厅），直辖市建委、房地产管理局：
2000年6月29日在北京召开了销售“放心房”、提供“放心中介”联合宣言大会之后，陕西、江苏、广东、江西、山西、贵州、上海、天津、武汉、哈尔滨、长春、长沙、青岛等省、市也先后在当地开展了“放心房”、“放心中介”承诺活动。经济日报、城市开发杂志、中国房地信息等媒体对承诺活动的进展情况进行了跟踪报道，通过开展承诺活动，提高了企业的质量意识和自律能力，解除了购房者的后顾之忧，取得了明显的成效。为了配合国家整顿和规范市场秩序的要求，进一步将销售“放心房”、提供“放心中介”联合宣言活动推向深入，现将下一步“联合宣言活动”的安排通知如下。
一、开展“联合宣言活动”的调查采访活动。5月下旬，“联合宣言活动”组委会将组织有关媒体分2片进行调查采访（调查采访方案附后）。为了配合做好调查采访活动，请各调研城市房地产开发主管部门和房地产管理部门按照调查采访方案的要求准备详细汇报材料，并分别组织由承诺和未承诺企业，购买承诺企业销售的商品房的代表、接受过承诺中介机构服务的代表参加的座谈会。调查采访期间，各城市要组织当地有关媒体参加调查采访，设立专门的投诉热线电话，并向社会公布。调查采访活动差旅费用由部里统一安排，接待应尽可能从简，不得给承诺企业增加不必要的负担。
二、召开座谈会。调研结束后，将在适当时间召开由新闻媒体、承诺企业、非承诺企业及部分业主代表参加的座谈会，分析“联合宣言活动”中存在的问题，听取各方对“联合宣言活动”的意见和建议。
三、开展书面调查。“联合宣言活动”组委会将委托中国房协城市开发专业委员会下发书面调查表，了解政府主管部门、承诺企业开展承诺活动的情况；同时委托中国住宅与房地产信息网（ｗｗｗ．ｒｅａｌｅｓｔａｔｅ．ｇｏｖ．ｃｎ）、搜房网站（ｗｗｗ．ｓｏｕｆｕｎ．ｃｏｍ）通过网络广泛征求社会各界对“联合宣言活动”的意见和建议。
四、召开承诺企业授牌大会。根据承诺活动方案（建住房电〔2000〕7号），今年6月底将召开表彰大会，对承诺活动中表现好的单位，授予销售“放心房”企业和提供“放心中介”机构称号。表彰名单由各省、自治区建设厅，直辖市建委、房地产管理局从参加承诺活动的单位中评选上报，名额不限，上报截止时间6月15日。上报前，各地应将拟上报的承诺单位名单及承诺企业在承诺后销售的楼盘在当地媒体上公示2周，接受群众监督，并根据群众投诉情况进行综合评比后上报。未按“联合宣言活动”方案要求设立投诉电话、悬挂“‘销售放心房、提供放心中介’联合宣言”以及在承诺期间未销售商品房、提供中介服务的，不得上报。
附：销售“放心房”、提供“放心中介”联合宣言活动调查采访方案
销售“放心房”、提供“放心中介”联台宣言活动自去年6月29日开展以来，已收到良好的社会反响。为了深入了解各地开展活动的情况，充分宣传在“联合宣言活动”中取得突出成效的地区和单位的典型经验，总结分析目前在房屋销售和中介服务中存在的问题，进一步推动“联合宣言活动”走向深入，“联合宣言活动”组委会将会同中国消费者协会、经济日报社组织部分新闻单位进行调查采访。
一、调查采访的对象和范围：
1．有关城市房地产开发主管部门和房地产行政管理部门；
2．参加“放心房”、“放心中介”承诺活动的开发企业和中介机构；
3．购买承诺企业销售商品房的代表、接受承诺中介机构提供服务的代表。
二、调查采访的内容：
1．联合宣言大会后，承诺活动在当地的开展情况；
2．成效突出的承诺企业的做法和典型经验；
3．“联合宣言活动”存在的主要问题；
4．消费者反映及投诉的主要问题的处理情况；
5．对承诺活动的建议。
三、调查采访的方式：
1．由建设部、中央新闻单位和行业新闻媒体分组分片进行，每个城市召开2次座谈会，并调查1－2个承诺企业。
2．普遍调查和重点采访相结合。调查采访当地开发主管部门负责接待，提供重点采访线索，并设立热线电话，随时听取群众反映。
3．在媒体上对各地活动开展情况和效果给予综合报道，对正、反两方的典型进行宣传和曝光。
4．汇总分析调查情况：
（1）承诺企业和地方主管部门的主要做法和经验；
（2）各地反映出的主要问题；
（3）各地对下一步活动的建议。
四、参加调查采访的新闻单位：
新华社、人民日报、经济日报、中央电视台、中央人民广播电台，建设报、《城市开发》、《中国房地信息》，以及当地有关媒体。
五、调查采访的时间和地区：
时间：5月上旬，具体时间及行程安排另行通知。
南线：武汉、广州、深圳、成都、重庆
北线：长春、青岛、上海、南京、杭州
2001年5月8日
