安徽省国营工交企业流动资金包干管理暂行办法
安徽省人民政府 省经委
安徽省国营工交企业流动资金包干管理暂行办法
省人民政府 省经委
第一条 为调动企业管理流动资金的积极性，提高资金使用效益，促进社会主义商品经济的发展，特制定本办法。
第二条 本办法适用于与工商银行有信贷关系的国营工业生产、交通企业，物资供销企业暂不执行。
各地可自行选择70％以上的国营工交企业实行全部流动资金包干管理，这些企业产值应不少于与工商银行有信贷关系的国营工交企业产值的80％。
暂不执行流动资金包干管理的企业，仍按有关规定管好用好流动资金。
第三条 核定流动资金包干额度的原则应是科学、合理，有利于促进企业挖掘资金潜力，节约使用资金，加速资金周转，推动生产发展。
第四条 各地区流动资金包干总规模原则上按照销售收入增长10％、全部流动资金平均占用增长8％左右的比例核定。
第五条 对于每个行业和企业流动资金包干额度的核定应区别情况，具体对待。对生产适销对路产品、优质名牌紧俏产品、出口创汇产品和能源、交通、短线原材料产品以及生产国家、省重点产品的企业，在核定流动资金包干额度时可适当放宽。对生产长线产品、质次价高产品和经营
管理不善、片面追求产值的企业，在核定流动资金包干额度时要适当紧缩。
第六条 企业的流动资金包干额度，应根据上年实际销售资金率、考虑当年价格及其他各种客观变化因素和银行下达的资金加速率实事求是地核定。年度中根据计划销售收入计算的计划包干额度掌握，年末根据实际销售收入计算的实际应包干额度考核。
流动资金计划包干额度
＝上年实际销售资金率×（1－本年计划资金加速率）×
本年计划销售收入
第七条 企业流动资金包干额度由企业提出并征得主管部门意见，经银行审查同意后再下达企业执行。
第八条 企业流动资金包干额度每年初核定一次，年度中一般不作调整。如发现确实属于事先难以预料的客观原因需作适当调整时，可在本年第三季度内调整一次。
第九条 各地银行除了核定好企业流动资金包干额度外，还应帮助企业用好包干资金，切实把已核定的包干额度层层分解落实到车间和部门，并落实以承包为主的多种形式的经济责任制，提高资金管理水平。
第十条 企业应加强流动资金管理，定期检查分析包干资金的使用情况，并按季将检查分析情况报送开户银行和企业主管部门。
第十一条 各级企业主管部门对企业的流动资金包干计划执行情况要按季、按年进行检查和分析，并将检查分析情况及时报送同级银行和地方政府。
第十二条 各级银行要按季、按年对企业流动资金包干计划执行情况进行检查和分桥。并及时向上级银行和当地政府报告。
第十三条 凡合理使用资金、全年全部流动资金实际平均占用额未突破实际应包干额度的企业，实行流动资金包干单项节约奖，达不到要求的企业应实行罚款。
奖罚的计算方法：上年实际销售资金率×（1－本年计划资金
加速率）×本年实际销售收入－本年全部
流动资金实际平均占用额
流动资金包干单项节约奖。根据实际节约流动资金额，按贷款利息的15％提取奖金，奖金给企业内部流动资金管理部门和有关个人。每人最高奖金不高于一个月的标准工资（标准工资不足67．5元的按67．5元计算），奖金列入成本，不计奖金总额，不纳奖金税。
流动资金超过包干额度罚款，根据实际多占用流动资金额，按贷款利息的5％计算罚金。罚款对象与上款奖励对象相同。对个人罚款在10－20元幅度内掌握。其余罚款从企业留利中列支。
对于在执行流动资金包干管理办法中弄虚作假的企业，如事先发现不予奖励，事后发现扣回奖金，并对有关当事人罚款50－100元。
罚款收入用于补充企业自有流动基金。
第十四条 奖罚的具体办法，由企业自行确定，经主管部门同意后执行。
第十五条 较大的集体所有制工业生产、交通企业可参照本办法执行。
第十六条 本办法由省政府委托省工商银行制定、修改和解释。
第十七条 本办法自一九八七年一月一日起执行。
1987年1月14日
铁路运营设备大修概预算编制若干问题的规定
铁道部
铁路运营设备大修概预算编制若干问题的规定
1990年12月21日，铁道部
长期以来，由于运量连续增长，铁路运营设备负荷过重，而用于扩大再生产和维持简单再生产的资金严重不足，设备修理欠帐太多，失修情况严重。为使有限的大修资金发挥更大效益，大修计划必须做到统筹规划、分级管理、综合平衡、宏观控制。管好用好大修资金，保障铁路运输需要，是全路各部门各级大修工作者的重要职责。
当前，大修概预算没有完整的统一规定，各局在执行中很不一致，宏观控制不够，概预算审查机制不健全。为此，必须强化计划基础工作，严肃计划纪律，把好计划执行关，减少非生产支出，加强概预算管理。根据设备大修属运营性质，其修程、定额、费率与基建不同的特点，特规定如下：
一、正常设备大修概预算编制有关问题的规定
各项费用的组成及费率：直接费，施工管理费，其他工程费，施工机具购置费，勘测设计费，备用费。
（一）直接费
为直接用于各项工程的工费、材料费、运杂费和机械使用费。
1、工费包括：直接工费、辅助工费、间接工费。
（1）直接工费是指从事下列各项工作所需的工费：
①按设计文件规定的工作内容所进行的各项设备的更换、修理、整修工作，以及为完成上述工作所进行的辅助工程，如拆除脚手架、防护网、扣吊轨、钢塔架或排架、枕木垛、防水围堰、便线便桥，以及拆建或恢复原有建筑物或设备的辅助工程；
②施工现场各项工程材料的装卸、清点入库、旧料拆卸回收、分类堆码等工作；
③施工现场各种装吊、发电、运输等机具设备的司机、助手等；
④线路大修在桥、隧中作业时按规定所增加的工时。
工时定额和工资标准的确定，由各局主管业务处根据本部门的特点和不同地区、不同性质搞好调查，制定标准，经同级劳资部门审核报部业务局批准。
（2）辅助工费是指从事下列各项工作所需的工费。如在直接工综合劳动定额中已包括的工作，不得重复计算，应在辅助工数中扣除：
①从事于施工机械、动力设备、运输车辆、宿营车及其停车线、临时工棚以及附属的电力、照明、水道、采暖等设施的检修养护工作，各种施工工具、零小配件的制作和修理工作；
②脱产工长、工地材料巡守、烧水送饭、施工测量放样、基地维修、机具设备及专用车辆厂修的押送、其他零小设施的修建工作；
③运送施工人员、料具的轨道车、汽车等运输工具的司机和助手（不包括已列入直接工的司机和助手）；
④各种工程专用车辆的运转车长、随车检车、调车人员以及长轨车工作人员等。
辅助工费，按直接工费的百分比计算。
各段组织施工的按不超过10％计列。
大修队（段）施工的按不超过15％计列。
特殊情况由铁路局批准。
⑤间接工费是指因气候停工、参加会议、社会活动、探亲、婚丧产假、六个月内的病假、工伤及护理人员等所发生的工费。
间接工费，按直接工费加辅助工费的百分比计算。
各段组织施工的按不超过10％计列。
大修队（段）施工的按不超过15％计列。
2、材料费及材料差价
材料费：是用于各项大修工程的材料费用。根据用途分为：
（1）主要材料费：指直接用于工程的材料费，包括按有关规定编列备用及损耗数量。
主要材料均按名称、规格、数量、单价及消耗定额分项计算。
①直发料：按实际进料价格计算。要加强同物资和有关部门密切配合严格控制议价料。
②部管产品按部批准价格办。
机车、车辆大部件及部分配件
执行：铁道部铁计（1989）120号文件；
铁道部计划司计价（1988）58号文件。
工务器材及部分配件
执行：铁道部铁计（1987）950号文件；
铁道部铁计（1988）623号文件；
铁道部铁计（1989）121号文件；
铁道部计划司计价（1989）8号文件；
铁道部计划司计价（1989）17号文件；
铁道部计划司计价（1990）28号文件；
铁道部计划司计价（1990）29号文件；
铁道部计划司计价（1990）92号文件。
通信、信号器材及部分配件
执行：铁道部铁计（1987）950号文件；
铁道部铁计（1989）121号文件；
铁道部计划统计局计统（1988）31号文
件；
铁道部计划统计局计统（1988）95号文
件；
铁道部通信信号公司（88）通财字第404
号文件。
凡有新的调价，可随时按部文办理。
③厂发料：按铁路局公布的材料目录或明文规定的价格计算，目录未列的材料，经大修管理权限单位同意，可按地方企业规定的价格计算。
④砂石料：按铁路核定的价格计算。自购料按当地县以上物价局公布的价格计算。当地无规定价格时，参照有关价格计算。
（2）周转性材料费：指在施工过程中作为辅助完成建筑物周转使用的材料费。如模型板、脚手架、便线的线上料和风、水、电管线路等。
（3）再用轨料费：再用轨料属未使用固定资产，按规定列整修费和管理费。
（4）零星材料费：一般少量零星材料，可按工程性质列为定额材料费，不列细目，由各局自行核定。
（5）材料差价：施工过程中发生的材料差价要单独计列。
3、运杂费
（1）运杂费：为各项材料由生产供应地点运往工地所发生的运费、装卸费、调车费、加固费、材料管理费、业务提成费，以及钢轨、桥梁转向架的租用费、线上料二次装卸费等。凡材料单价中已含上述费用时，不得重复计算。
（2）运价：
①火车：按现行铁路货物运价规则计算。
②汽车：按当地省、市、县规定的运价计算。
③水运及人力、畜力车：按县以上地方规定的单价计算。
④材料管理费：包括定额以外的零星搬运及新旧料挑选配套费用。
⑤装卸车及调车费：按各局地区单价的有关规定计算。
⑥定额外收集材料费。
4、机械使用费
为各项大修工程在施工过程中使用的机械设备所发生的费用。
机车使用费，原则上，凡是干线使用蒸汽机车的，不准使用内燃机车。电气化区段或全部内燃化区段，允许使用小型内燃机车。
（二）施工管理费
1、管理及服务人员工资。指政工、行政、保卫、技术人员及由施工管理费项下开支的服务人员的基本工资、企业工资及工资性质的各项津贴和正常奖金。
2、福利费及工会经费。按工资总额提取的生产工人和管理服务人员的福利基金（福利费5．5％，医疗卫生费5．5％，工会经费2％）。
3、职工教育费。职工脱产短期学习和进行日常职工教育所发生的费用，根据国家规定按工资总额的1．5％掌握。
4、办公费。办公用的文具、纸张、图书杂志、报刊、邮电、水电、采暖、燃料、家俱备品的购置、修理、洗涤用品等费用。
5、差旅、交通费。职工出差、调转的差旅费，工地转移时的住宿费，市内交通补贴，探亲路费，劳动招募费，以及行管部门使用的交通工具燃料、油脂、养路费、牌照税等。
6、固定资产维修费。施工单位自行管理和使用的属于固定资产的临时性房屋、设备、仪表、宿营车、活动房屋、帐蓬等维修费。
7、低值易耗品购置、维修费。行管、生活部门管理的低值易耗品，如器具、办公用品、家俱、交通工具、检测、测绘用具及其备品的购置和维修费。
8、劳动保护费。按照铁路局规定标准发放的劳动保护用品的购置和修理费、保健费、防署降温费、技术安全设施费等。
施工管理费应统一按工费的百分比计算。
各段组织施工的按30—40％计列。
大修队（段）施工的按70—80％计列。
特殊情况由铁路局批准。
（三）其他工程费
进行大修工程所必须发生的辅助性工程费用，以及特殊条件下的施工增加费用。
1、临时工程费：包括宿营车大修、工棚、料棚、厨房、厕所、浴室、办公室、学习室等拆搭费用，及生活临时给水设备的修建费等。
2、配合工程费：
（1）大修工程施工过程中必须由电务、供电或其他部门配合时，按文件规定所发生的补助费用。
（2）其他必须配合的工程。
3、冬、雨季施工增加费：指在寒冷地区必须冬季施工和在多雨地区阴雨连绵的雨季施工工效降低所引起的工费以及增加防寒、防雨和防护措施费。
冬、雨季施工日期按历年气象资料查定。每年第一次连续5天出现室外日平均温度0℃以下的第一天起至最后一次连续5天出现同样温度的最后一天止，为计算冬季施工增加费用的期限；在一个月内降雨天数在10天以上，且月平均日降雨量大于3．5毫米的月份，为计算雨季施工增加费用的期限。
冬、雨季施工增加费率由铁路局自行查定。
4、工地调迁费：在转移工地时所耽误的工时损失和机具、工具什物等搬运费。
5、其他维修费。
（四）施工机具购置费
为充分利用大修封锁时间，提高大修工作效率，可适当购置必要的施工机械和交通、运输工具。但必须由大修部门集中使用，报经主管处会商计划处审批。
施工机具购置费按直接费的2～3％计算。
（五）勘测设计费
为大修勘测设计人员的工资，各项津贴，正常奖金，差旅费，交通费，测绘仪器和测试仪表购置费，修理费，劳动保护费，优质工程提成费，以及按国家规定所提取的费用等。
勘测设计费，由直接费、施工管理费和其他工程费的百分比计算。
独立核算单位按0．3～0．5％计列。
非独立核算单位按0．1％计列。
（六）备用费
为解决料差，运杂费差和不可予见费等，由计划处与主管业务处共同掌握使用。
备用费，按总费用的1％计列。
二、单项工程的规定
下列单项工程与更新改造性质基本相同，其设计任务书，概预算编制可按铁计（1989）186号文办理。
1、明线通信改电缆或重建；
2、重点病害整治；
3、新建、重建电气集中或自动闭塞；
4、危房重建或平房改楼房；
5、新建、重建无线列调；
6、平交道口改立交；
7、其他：边远水、电补助项目，给水、电力重建项目，焊轨基地等。
三、其他几个问题的规定
（一）线路大修使用的机车，属运营性质，不应以出租机车办理。但需交纳机车使用费，交费标准按机车运营成本计算，其费用包括乘务员工资，奖金，机车洗、架修和使用期间发生的燃料、油脂消耗等。机车厂修费、折旧费一律不收费。
（二）重点病害审批。投资在500万元以上的计划任务书和概算由铁路局审查后报部批准。
（三）概预算审查
概预算审查要严格把关。各局应根据具体情况采取下列不同方式进行审批。
1、由计划处组织审查，业务处会签；
2、由业务处组织审查，计划处会签；
3、按定额单价包干的项目，由业务处审批，抄送计划处。
无论哪种方式，都必须按部下达的计划综合单价限额控制大修成本。
