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上海市人民政府


上海市企业内部审计制度规定
上海市人民政府


第一章 总 则
第一条 （目的和依据）
为了促使企业建立科学的内部管理制度，改善经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条 （定义）
本规定所称的企业内部审计制度，是指企业运用审计方法，客观反映和监督本企业以及所属经济实体的财务收支状况以及与财务收支有关的经济活动，为提高企业经济效益、维护企业合法利益服务的内部管理程序和规则。
第三条 （适用范围）
本市的国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业，应当建立内部审计制度，其他企业可以根据需要建立内部审计制度。
第四条 （内部审计制度的建立）
实行内部审计制度的企业，企业负责人应当根据企业的实际情况，提出建立内部审计制度的具体要求，经法定的企业内部程序批准后实施。

第二章 内部审计人员和内部审计机构
第五条 （内部审计人员、机构的配置）
实行内部审计制度的企业，可以根据需要配置内部审计人员。
国有大中型企业、国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业以及国家大型建设项目的建设单位，可以根据需要设置内部审计机构。
第六条 （内部审计人员的条件）
内部审计人员应当具备以下条件：
（一）通晓会计原理及其操作技能；
（二）熟悉内部审计准则、程序和技术；
（三）掌握本企业的有关业务知识；
（四）了解企业管理原则。
第七条 （内部审计工作的依据和要求）
内部审计人员和内部审计机构依照国家法律、法规和有关业务规则，根据企业经营管理的要求，开展内部审计工作。
第八条 （内部审计人员和机构的职权）
实行内部审计制度的企业，应当授予内部审计人员或者内部审计机构以下职权：
（一）向企业负责人直接报告审计工作情况；
（二）要求企业内的有关部门以及所属经济实体按时报送有关计划、预算、决算、财务报表以及与财务收支有关的资料；
（三）参加被审计的企业有关部门或者所属经济实体的与审计事项有关的会议；
（四）提出改善经营管理的建议以及纠正、处理违反财务制度以及有关法律、法规行为的意见。
第九条 （内部审计人员的任免）
实行内部审计制度的企业，任免内部审计人员或者内部审计机构的负责人时，应当听取企业权力机构、监督机构的意见。
第十条 （内部审计人员的保护）
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第三章 内部审计制度的实施
第十一条 （内部审计制度的工作要求）
企业应当通过内部审计制度，对企业的经营、管理机制进行监督，促使企业加强内部管理，合理运用资金，建立健全自我约束机制，提高经济效益。
企业经济活动的效益、效果、效率，应当经过内部审计予以客观反映与评价。
第十二条 （内部审计的内容）
企业实施内部审计的主要内容是：
（一）核查资产的变动情况；
（二）评价或者确认实行内部经济核算制度及其他有关管理制度的效果；
（三）核查由本企业全额投资或者控股的经济实体的经营状况和财务收支；
（四）审查所投资工程、项目的财务收支情况；
（五）其他与改善企业经营状况、提高企业经济效益有关的事项。
第十三条 （组织实施）
内部审计制度由企业法定代表人或者法定代表人委托的其他企业负责人组织实施。
第十四条 （审计工作计划）
内部审计人员或者内部审计机构应当根据企业的具体情况，拟订内部审计的工作计划，报经企业负责人批准后实施。
第十五条 （审计工作中发现问题的处理）
内部审计人员或者内部审计机构对于在审计中发现的问题，应当及时报告企业负责人，并提出处理或者改进建议。
第十六条 （实施情况的报告）
实施内部审计制度的企业，企业负责人应当将通过内部审计所反映的情况、问题及改进措施，按法定的企业内部程序向董事会、监事会或者其他的企业权力机构、监督机构报告。
第十七条 （内部审计的工作档案）
内部审计人员或者内部审计机构办理审计事项，应当建立工作档案。
第十八条 （指导和监督）
国有企业的内部审计应当接受审计机关的业务指导和监督。

第四章 法律责任
第十九条 （报复陷害的责任）
报复陷害企业内部审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的，给予行政处分。
第二十条 （内部审计人员的责任）
企业内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。

第五章 附 则
第二十一条 （参照范围）
实行企业化管理的事业单位，其内部审计制度可以参照本规定执行。
第二十二条 （应用解释部门）
本规定的具体应用问题，由市审计局负责解释。
第二十三条 （施行日期）
本规定自1995年11月1日起施行。



1995年10月9日
建设部 国家工商行政管理局


关于印发《建设工程委托监理合同（示范文本）》的通知

建建[2000] 44号

各省、自治区、直辖市建委（建设厅）、工商行政管理局，各计划单列市建委、工商行政管理局，国务院有关部门，新疆生产建设兵团，解放军总后营房部，中央管理的有关总公司：

　　根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》，我们对1995年建设部、国家工商行政管理局联合颁布的《工程建设监理合同》示范文本（GF-95-0202）进行了修订。现将修订后的《建设工程委托监理合同（示范文本）》（GF-2000-0202）
印发给你们，
请做好推广使用工作。原《工程建设监理合同》示范文本同时废止。

　　附　件：《建设工程委托监理合同《示范文本》》（GF-2000-0202）

中华人民共和国建设部

中华人民共和国国家工商行政管理局

二○○○年二月十七日

　　附　件：GF-2000-0202

建设工程委托监理合同（示范文本）

中华人民共和国建设部

国家工商行政管理局制定

二０００年二月

第一部分　建设工程委托监理合同

　　委托人　　　与监理人　　　　经双方协商一致，签订本合同。

　　一、委托人委托监理人监理的工程（以下简称“本工程”）概况如下：

　　工程名称：

　　工程地点：

　　工程规模：

　　总投资：

　　二、本合同中的有关词语含义与本合同第二部分《标准条件》中赋予它们的定义相同。

　　三、下列文件均为本合同的组成部分：

　　①监理投标书或中标通知书；

　　②本合同标准条件：

　　③本合同专用条件；

　　④在实施过程中双方共同签署的补充与修正文件。

　　四、监理人向委托人承诺，按照本合同的规定，承担本合同专用条件中议定范围内的监理业务。

　　五、委托人向监理人承诺按照本合同注明的期限、方式、币种，向监理人支付报酬。

　　本合同自　　　　年　　月　　日开始实施，
至　　　　年　　月　　日完成。

　　本合同一式--份，具有同等法律效力，双方各执--份。

　　委托人：（签章）　　　　　　　　监理人：（签章）

　　住　所：　　　　　　　　　　　　住　所：

　　法定代表人：（签章）　　　　　　法定代表人：（签章）

　　开户银行：　　　　　　　　　　　开户银行：

　　账　号：　　　　　　　　　　　　账　号：

　　邮　编：　　　　　　　　　　　　邮　编：

　　电　话：　　　　　　　　　　　　电　话：

　　本合同签订于：　　　　年　　月　　日

第二部分　标准条件词语定义、适用范围和法规

　　第一条　下列名词和用语，
除上下文另有规定外，有如下含义：

　　⑴“工程”是指委托人委托实施监理的工程。

　　⑵“委托人”是指承担直接投资责任和委托监理业务的一方以及其合法继承人。

　　⑶“监理人”是指承担监理业务和监理责任的一方，以及其合法继承人。

　　⑷“监理机构”是指监理人派驻本工程现场实施监理业务的组织。

　　⑸“总监理工程师”是指经委托人同意，监理人派到监理机构全面履行本合同的全权负责人。

　　⑹“承包人”是指除监理人以外，委托人就工程建设有关事宜签订合同的当事人。

　　⑺“工程监理的正常工作”是指双方在专用条件中约定，委托人委托的监理工作范围和内容。

　　⑻“工程监理的附加工作”是指：①委托人委托监理范围以外，通过双方书面协议另外增加的工作内容；②由于委托人或承包人原因，使监理工作受到阻碍或延误，因增加工作量或持续时间而增加的工作。

　　⑼“工程监理的额外工作”是指正常工作和附加工作以外，根据第三十八条规定监理人必须完成的工作，或非监理人自己的原因而暂停或终止监理业务，其善后工作及恢复监理业务的工作。

　　⑽“日”是指任何一天零时至第二天零时的时间段。

　　⑾“月”是指根据公历从一个月份中任何一天开始到下一个月相应日期的前一天的时间段。

　　第二条　建设工程委托监理合同适用的法律是指国家的律、行政法规，以及专用条件中议定的部门规章或工程所在地的地方法规、地方规章。

　　第三条　本合同文件使用汉语语言文字书写、解释和说明。如专用条件约定使用两种以上（含两种）语言文字时，汉语应为解释和说明本合同的标准语言文字。

监理人义务

　　第四条　监理人按合同约定派出监理工作需要的监理机构及监理人员，向委托人报送委派的总监理工程师及其监理机构主要成员名单、监理规划，完成监理合同专用条件中约定的监理工程范围内的监理业务。在履行合同义务期间，应按合同约定定期向委托人报告监理工作。

　　第五条　监理人在履行本合同的义务期间，应认真、勤奋地工作，为委托人提供与其水平相适应的咨询意见，公正维护各方面的合法权益。

　　第六条　监理人使用委托人提供的设施和物品属委托人的财产。在监理工作完成或中止时，应将其设施和剩余的物品按合同约定的时间和方式移交给委托人。

　　第七条　在合同期内或合同终止后，未征得有关方同意，不得泄露与本工程、本合同业务有关的保密资料。

委托人义务

　　第八条　委托人在监理人开展监理业务之前应向监理人支付预付款。

　　第九条　委托人应当负责工程建设的所有外部关系的协调，为监理工作提供外部条件。根据需要，如将部分或全部协调工作委托监理人承担，则应在专用条件中明确委托的工作和相应的报酬。

　　第十条　委托人应当在双方约定的时间内免费向监理人提供与工程有关的为监理工作所需要的工程资料。

　　第十一条　委托人应当在专用条款约定的时间内就监理人书面提交并要求作出决定的一切事宜作出书面决定。

　　第十二条　委托人应当授权一名熟悉工程情况、
能在规定时间内作出决定的常驻代表（在专用条款中约定），负责与监理人联系。更换常驻代表，要提前通知监理人。

　　第十三条　委托人应当将授予监理人的监理权利，
以及监理人主要成员的职能分工、监理权限及时书面通知已选定的承包合同的承包人，并在与第三人签订的合同中予以明确。

　　第十四条　委托人应在不影响监理人开展监理工作的时间内提供如下资料：

　　⑴与本工程合作的原材料、构配件、机械设备等生产厂家名录。

　　⑵提供与本工程有关的协作单位、配合单位的名录。

　　第十五条　委托人应免费向监理人提供办公用房、
通讯设施、监理人员工地住房及合同专用条件约定的设施，对监理人自备的设施给予合理的经济补偿（补偿金额＝设施在工程使用时间占折旧年限的比例×设施原值＋管理费）。

　　第十六条　根据情况需要，
如果双方约定，由委托人免费向监理人提供其他人员，应在监理合同专用条件中予以明确。

监理人权利

　　第十七条　监理人在委托人委托的工程范围内，
享有以下权利：

　　⑴选择工程总承包人的建议权。

　　⑵选择工程分包人的认可权。

　　⑶对工程建设有关事项包括工程规模、设计标准、规划设计、生产工艺设计和使用功能要求，向委托人的建议权。

　　⑷对工程设计中的技术问题，按照安全和优化的原则，向设计人提出建议；如果拟提出的建议可能会提高工程造价，或延长工期，应当事先征得委托人的同意。当发现工程设计不符合国家颁布的建设工程质量标准或设计合同约定的质量标准时，监理人应当书面报告委托人并要求设计人更正。

　　⑸审批工程施工组织设计和技术方案，按照保质量、保工期和降低成本的原则，向承包人提出建议，并向委托人提出书面报告。

　　⑹主持工程建设有关协作单位的组织协调，重要协调事项应当事先向委托人报告。

　　⑺征得委托人同意，监理人有权发布开工令、停工令、复工令，但应当事先向委托人报告。如在紧急情况下未能事先报告时，则应在24小时内向委托人作出书面报告。

　　⑻工程上使用的材料和施工质量的检验权。对于不符合设计要求和合同约定及国家质量标准的材料、构配件、设备，有权通知承包人停止使用；对于不符合规范和质量标准的工序、分部分项工程和不安全施工作业，有权通知承包人停工整改、返工。承包人得到监理机构复工令后才能复工。

　　⑼工程施工进度的检查、监督权，以及工程实际竣工日期提前或超过工程施工合同规定的竣工期限的签认权。

　　⑽在工程施工合同约定的工程价格范围内，工程款支付的审核和签认权，以及工程结算的复核确认权与否决权。未经总监理工程师签字确认，委托人不支付工程款。

　　第十八条　监理人在委托人授权下，
可对任何承包人合同规定的义务提出变更。如果由此严重影响了工程费用或质量、或进度，则这种变更须经委托人事先批准。在紧急情况下未能事先报委托人批准时，监理人所做的变更也应尽快通知委托人。在监理过程中如发现工程承包人人员工作不力，监理机构可要求承包人调换有关人员。

　　第十九条　在委托的工程范围内，
委托人或承包人对对方的任何意见和要求（包括索赔要求），均必须首先向监理机构提出，由监理机构研究处置意见，再同双方协商确定。当委托人和承包人发生争议时，监理机构应根据自己的职能，以独立的身份判断，公正地进行调解。当双方的争议由政府建设行政主管部门调解或仲裁机关仲裁时，应当提供作证的事实材料。

委托人权利

　　第二十条　委托人有选定工程总承包人，
以及与其订立合同的权利。

　　第二十一条　委托人有对工程规模、
设计标准、规划设计、生产工艺设计和设计使用功能要求的认定权，以及对工程设计变更的审批权。

　　第二十二条　监理人调换总监理工程师须事先经委托人同意。

　　第二十三条　委托人有权要求监理人提交监理工作月报及监理业务范围内的专项报告。

　　第二十四条　当委托人发现监理人员不按监理合同履行监理职责，或与承包人串通给委托人或工程造成损失的，委托人有权要求监理人更换监理人员，直到终止合同并要求监理人承担相应的赔偿责任或连带赔偿责任。

监理人责任

　　第二十五条　监理人的责任期即委托监理合同有效期。在监理过程中，如果因工程建设进度的推迟或延误而超过书面约定的日期，双方应进一步约定相应延长的合同期。

　　第二十六条　监理人在责任期内，应当履行约定的义务。如果因监理人过失而造成了委托人的经济损失，应当向委托人赔偿。累计赔偿总额（除本合同第二十四条规定以外）不应超过监理报酬总额（除去税金）。

　　第二十七条　监理人对承包人违反合同规定的质量要求和完工（交图、交货）时限，不承担责任。因不可抗力导致委托监理合同不能全部或部分履行，监理人不承担责任。但对违反第五条规定引起的与之有关的事宜，向委托人承担赔偿责任。

　　第二十八条　监理人向委托人提出赔偿要求不能成立时，监理人应当补偿由于该索赔所导致委托人的各种费用支出。

委托人责任

　　第二十九条　委托人应当履行委托监理合同约定的义务，如有违反则应当承担违约责任，赔偿给监理人造成的经济损失。

　　监理人处理委托业务时，因非监理人原因的事由受到损失的，可以向委托人要求补偿损失。

　　第三十条　委托人如果向监理人提出赔偿的要求不能成立，则应当补偿由该索赔所引起的监理人的各种费用支出。


合同生效、变更与终止

　　第三十一条　由于委托人或承包人的原因使监理工作受到阻碍或延误，以致发生了附加工作或延长了持续时间，则监理人应当将此情况与可能产生的影响及时通知委托人。完成监理业务的时间相应延长，并得到附加工作的报酬。

　　第三十二条　在委托监理合同签订后，
实际情况发生变化，使得监理人不能全部或部分执行监理业务时，监理人应当立即通知委托人。该监理业务的完成时间应予延长。当恢复执行监理业务时，应当增加不超过42日的时间用于恢复执行监理业务，并按双方约定的数量支付监理报酬。

　　第三十三条　监理人向委托人办理完竣工验收或工程移交手续，承包人和委托人已签订工程保修责任书，监理人收到监理报酬尾款，本合同即终止。保修期间的责任，双方在专用条款中约定。

　　第三十四条　当事人一方要求变更或解除合同时，
应当在42日前通知对方，因解除合同使一方遭受损失的，除依法可以免除责任的外，应由责任方负责赔偿。

　　变更或解除合同的通知或协议必须采取书面形式，协议未达成之前，原合同仍然有效。

　　第三十五条　监理人在应当获得监理报酬之日起30日内仍未收到支付单据，而委托人又未对监理人提出任何书面解释时，或根据第三十三条及第三十四条已暂停执行监理业务时限超过六个月的，监理人可向委托人发出终止合同的通知，发出通知后14日内仍未得到委托人答复，可进一步发出终止合同的通知，如果第二份通知发出后42日内仍未得到委托人答复，可终止合同或自行暂停或继续暂停执行全部或部分监理业务。委托人承担违约责任。

　　第三十六条　监理人由于非自己的原因而暂停或终止执行监理业务，其善后工作以及恢复执行监理业务的工作，应当视为额外工作，有权得到额外的报酬。

　　第三十七条　当委托人认为监理人无正当理由而又未履行监理义务时，可向监理人发出指明其未履行义务的通知。若委托人发出通知后21日内没有收到答复，可在第一个通知发出后35日内发出终止委托监理合同的通知，合同即行终止。

监理人承担违约责任

　　第三十八条　合同协议的终止并不影响各方应有的权利和应当承担的责任。

监理报酬

　　第三十九条　正常的监理工作、
附加工作和额外工作的报酬，按照监理合同专用条件中第四十条的方法计算，并按约定的时间和数额支付。

　　第四十条　如果委托人在规定的支付期限内未支付监理报酬，自规定之日起，还应向监理人支付滞纳金。滞纳金从规定支付期限最后一日起计算。

　　第四十一条　支付监理报酬所采取的货币币种、
汇率由合同专用条件约定。

　　第四十二条　如果委托人对监理人提交的支付通知中报酬或部分报酬项目提出异议，应当在收到支付通知书24小时内向监理人发出表示异议的通知，但委托人不得拖延其他无异议报酬项目的支付。

其　他

　　第四十三条　委托的建设工程监理所必要的监理人员出外考察、材料设备复试，其费用支出经委托人同意的，在预算范围内向委托人实报实销。

　　第四十四条　在监理业务范围内，
如需聘用专家咨询或协助，由监理人聘用的，其费用由监理人承担；由委托人聘用的，其费用由委托人承担。

　　第四十五条　监理人在监理工作过程中提出的合理化建议，使委托人得到了经济效益，委托人应按专用条件中的约定给予经济奖励。

　　第四十六条　监理人驻地监理机构及其职员不得接受监理工程项目施工承包人的任何报酬或者经济利益。

　　监理人不得参与可能与合同规定的与委托人的利益相冲突的任何活动。

　　第四十七条　监理人在监理过程中，
不得泄露委托人申明的秘密，监理人亦不得泄露设计人、承包人等提供并申明的秘密。

　　第四十八条　监理人对于由其编制的所有文件拥有版权，委托人仅有权为本工程使用或复制此类文件。

争议的解决

　　第四十九条　因违反或终止合同而引起的对对方损失和损害的赔偿，双方应当协商解决，如未能达成一致，可提交主管部门协调，如仍未能达成一致时，根据双方约定提交仲裁机关仲裁，或向人民法院起诉。


第三部分　专用条件

　　第二条
本合同适用的法律及监理依据：

　　第四条　监理范围和监理工作内容：

　　第九条　外部条件包括：

　　第十条　委托人应提供的工程资料及提供时间：

　　第十一条　委托人应在　天内对监理人书面提交并要求作出决定的事宜作出书面答复。

　　第十二条　委托人的常驻代表为　　　　。

　　第十五条　委托人免费向监理机构提供如下设施：

　　监理人自备的、委托人给予补偿的设施如下：

　　补偿金额＝

　　第十六条　在监理期间，委托人免费向监理机构提供　　名工作人员，由总监理工程师安排其工作，凡涉及服务时，此类职员只应从总监理工程师处接受指示。并免费提供　　名服务人员。监理机构应与此类服务的提供者合作，但不对此类人员及其行为负责。

　　第二十六条　监理人在责任期内如果失职，
同意按以下办法承担责任，赔偿损失[累计赔偿额不超过监理报酬总数（扣税）]：

　　赔偿金：直接经济损失×报酬比率（扣除税金）

　　第三十九条　委托人同意按以下的计算方法、
支付时间与金额，支付监理人的报酬：

　　委托人同意按以下的计算方法、支付时间与金额，支付附加工作报酬：（报酬＝附加工作日数×合同报酬／监理服务日）

　　委托人同意按以下的计算方法、支付时间与金额，支付额外工作报酬：

　　第四十一条　双方同意用　　　　支付报酬，按　　　　汇率计付。

　　第四十五条　奖励办法：

　　奖励金额＝工程费用节省额×报酬比率

　　第四十九条　本合同在履行过程中发生争议时，
当事人双方应及时协商解决。协商不成时，双方同意由仲裁委员会仲裁（当事人双方不在本合同中约定仲裁机构，事后又未达成书面仲裁协议的，可向人民法院起诉）。

　　附加协议条款：